{"id":9883,"date":"2024-08-13T14:06:25","date_gmt":"2024-08-13T12:06:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.datamart.de\/project\/anwenderbericht-novartis\/"},"modified":"2025-03-13T19:49:56","modified_gmt":"2025-03-13T18:49:56","slug":"anwenderbericht-novartis","status":"publish","type":"avada_portfolio","link":"https:\/\/www.datamart.de\/en\/project\/anwenderbericht-novartis\/","title":{"rendered":"Anwenderbericht Novartis"},"content":{"rendered":"

Periodengerechte
\nW\u00e4hrungsumrechnung in der Konzernrechnungslegung intern und extern<\/h2><\/div>

DATA MART Consulting implementiert bei Novartis eine inkrementelle W\u00e4hrungsumrechnung.<\/b><\/p>\n<\/div>

Novartis erreicht mit der Methode der inkrementellen W\u00e4hrungsumrechnung eine Ergebnisrechnung und Kapitalflussrechnung ohne st\u00f6rende Verzerrungen.<\/strong><\/p>\n

Die IFRS-Richtlinien f\u00fcr den Konzernabschluss sehen f\u00fcr die Umrechnung der Berichtskonten von Einzelabschl\u00fcssen in Fremdw\u00e4hrung ein m\u00f6glichst verursachungsgerechtes W\u00e4hrungsumrechnungsverfahren vor. Dies w\u00fcrde die Umrechnung aller unterj\u00e4hrigen Buchungen im Einzelabschluss zum jeweiligen Tageskurs bedeuten.<\/p>\n

In der Regel werden jedoch im Konzernreporting die Ergebnisrechnungsdaten und die Bilanzver\u00e4nderungen von den Gesellschaften als so genannte \u201eYear-to-date\u201c- Werte geliefert, d.h. immer vom 1. Januar des Jahres bis zu dem jeweiligen Reporting-Zeitpunkt in der entsprechenden Lokalw\u00e4hrung. Diese werden dann in die Konsolidierungsw\u00e4hrung umgerechnet. Die grundlegende Frage ist jedoch, welcher Kurs hier angesetzt wird \u2013 der zum tats\u00e4chlichen Zeitpunkt der Transaktion oder der auf den Reporting-Zeitraum bezogene Durchschnittskurs \u2013, da hier erhebliche Unterschiede auftreten k\u00f6nnen.<\/p>\n

Novartis, mit Konzernsitz in Basel (Schweiz), ist 1996 aus der Fusion von Ciba-Geigy und Sandoz hervorgegangen und z\u00e4hlt zu den f\u00fchrenden Unternehmen im Gesundheitswesen. Da der Konzern seinen Gesch\u00e4ftsbericht in US-Dollar publiziert, war er von den Verzerrungen, die mit der \u201eYear-to-date\u201c-Umrechnung auftreten k\u00f6nnen, in besonderem Ma\u00df betroffen. \u201eSchlie\u00dflich ist es einfach nicht logisch, dass eine Investition, die im Januar get\u00e4tigt und zum damaligen Kurs umgerechnet wurde, im Dezember einen anderen Betrag in der Konsolidierungsw\u00e4hrung in den B\u00fcchern ergibt. Daher haben wir uns entschieden, jeden Wert zum Kurs des Monats umzurechnen, in dem die Aktivit\u00e4t stattfand\u201c, berichtet Hans-J\u00fcrg Brunner, Head Management Reporting & Systems bei Novartis.<\/p>\n

Einen L\u00f6sungsansatz f\u00fcr diese Aufgabe hat Novartis zusammen mit dem in Deutschland ans\u00e4ssigen Vertriebs- und Implementierungspartner DATA MART Consulting GmbH umgesetzt. Er umfasst eine Umstellung der W\u00e4hrungsumrechnungsverfahren f\u00fcr Ergebnisrechnung, Bilanz, Kapitalflussrechnung und die Konsolidierungsma\u00dfnahmen\u200b.<\/p>\n<\/div>

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L\u00f6sung: Inkrementelle W\u00e4hrungsumrechnung<\/b><\/p>\n

\u201eWir haben konsequent die in der internen Erfolgsrechnung gel\u00e4ufige Umrechnung von Monatswerten zu Monatskursen auf die Bilanzbewegungen und den Cashflow erweitert, allerdings auf der Basis eines vollst\u00e4ndigen, verprobten Berichtssa\u200b\u200btzes mit einer \u201eYear-to-date\u201c- Ergebnisrechnung. Das Verfahren ist so realisiert, dass im Rahmen der W\u00e4hrungsumrechnung aus den Erfolgsgr\u00f6\u00dfen und Bilanzbewegungen zun\u00e4chst die Ver\u00e4nderung des Berichtsmonats errechnet und diese Ver\u00e4nderung dann \u2013 zum Monatskurs umgerechnet \u2013 dem Wert der Vorperiode in Konzernw\u00e4hrung hinzugerechnet wird.<\/p>\n

Hierf\u00fcr hat sich der Begriff der inkrementellen, das hei\u00dft schrittweise W\u00e4hrungsumrechnung eingeb\u00fcrgert. Damit haben wir genau das gew\u00e4hrleistet, was wir von Beginn an wollten \u2013 dass ein einmal eingesetzter Betrag immer den gleichen Konsolidierungswert beh\u00e4lt\u201c, so Brunner.\u200b<\/p>\n

Bei der Umsetzung dieses Konzepts war allerdings der Komplexit\u00e4t und Struktur des integrierten Berichtswesens bei Novartis Rechnung zu tragen. So werden beispielsweise die Hauptformulare, die Bilanz und die Ergebnisrechnung jeden Monat eingeholt, jedoch nicht alle spezifischen Detailformulare, die z.B. nur im Quartal oder zum Jahresende einverlangt werden. Die Akzeptanz der Konzerngesellschaften f\u00fcr ein Berichten von z.B. Anhangsangaben \u00fcber das ganze Jahr nur wegen einer Umrechnungsmethode in der Zentrale, welche einen konstanten Berichtssatz verlangt, war damals nicht vorhanden. Insofern musste diese Aufgabe technisch gel\u00f6st werden: F\u00fcr die Umrechnung der Positionen in den Detailformularen des Quartals werden entsprechende Positionen im Hauptformular referenziert, um den aus der inkrementellen Umrechnung im Hauptformular resultierenden Kurs auf die Detailformulare anzuwenden. Somit sind die Werte der Quartalsformulare auch in Konzernw\u00e4hrung mit denen der Hauptformulare identisch und ebenso periodengerecht umgerechnet.<\/p>\n

Diese Methode bedeutet jedoch eine recht umfassende Rechenarbeit im Konsolidierungssystem. Daher bestanden anfangs Bedenken, dass die Performance des Konsolidierungslaufes darunter leiden k\u00f6nnte. DATA MART konnte diese Herausforderung in der Konsolidierungssoftware CEGID FCRS OLAP Plattform jedoch so umsetzen, dass es praktisch keine Performance-Einbu\u00dfen gab.<\/p>\n

\u201eDie urspr\u00fcngliche Angst vor Performanceverlusten hat sich mit der realisierten L\u00f6sung in FCRS nicht best\u00e4tigt. Die Nachteile der zuvor aus der externen Rechnungslegung \u00fcbernommenen \u201eYear-to-date\u201c- Durchschnittskurse in der internen Erfolgsrechnung und in der Kapitalflussrechnung sind \u00fcberwunden, aufwendige Nebenrechnungen zur Quantifizierung dieser Effekte entfallen. Mit dieser Umrechnungsweise haben wir auch erreicht, dass die Wachstumsraten der Gesch\u00e4ftsentwicklung in Lokalw\u00e4hrung, welche auf Gruppenebene publiziert werden, mit denjenigen Werten der Regionen oder der L\u00e4nder identisch sind. Au\u00dferdem erlaubt die L\u00f6sung, die inkrementelle Umrechnungsmethode konsequent in allen Konsolidierungsschritten und auf alle Werte den jeweiligen Anforderungen entsprechend anzuwenden, d.h. Bewegungsdaten, Erfolgsgr\u00f6\u00dfen und Kapitalfluss. Somit erf\u00fcllen wir die Forderung des Best Practice und erreichen gleichzeitig eine hohe Integration der internen, externen und regionalen Pflichten sowie der Gesch\u00e4ftsbereiche. Das hei\u00dft, wir haben alles aus einem Guss in derselben Verarbeitung\u201c, so Brunner.<\/p>\n

Die Umstellung der weltweit im Konzern eingesetzten Software auf die neue W\u00e4hrungsumrechnungsmethode erfolgte innerhalb von zwei Monaten nach einer viermonatigen Phase der Konzeption und Simulation. Ma\u00dfgeblich f\u00fcr den Zeitplan der Umstellung war insbesondere die Ber\u00fccksichtigung der Reportingstrukturen und angrenzenden Systeme in den verschiedenen Gesch\u00e4ftsbereichen des Konzerns, die innerhalb von CEGID FCRS OLAP Plattform ihre zus\u00e4tzlichen Reportinganforderungen auf Gesch\u00e4ftsbereichsebene umsetzen.<\/p>\n

CEGID FCRS OLAP Plattform verf\u00fcgt \u00fcber die parametrisierbare Standardfunktionalit\u00e4t, s\u00e4mtliche Erfolgsgr\u00f6\u00dfen, s\u00e4mtliche Bilanz- bzw. Spiegelbewegungen und auch beliebige statistische Positionen mit der inkrementellen Methode umzurechnen. Dasselbe gilt auch f\u00fcr die automatisierten Prozesse im System, wie z.B. die InterCompany-Abstimmung, Verbuchung von Inter-Company-Differenzen, Schuldenkonsolidierung, Kapitalkonsolidierung usw.<\/p>\n

Novartis hat es sich zum Ziel gesetzt, im Bereich Konsolidierung und Reporting \u201ebest of class\u201c zu sein und zu bleiben. Dies wird nicht getrieben, aber sinnvoll unterst\u00fctzt durch die Software, die \u00fcber die M\u00f6glichkeit der flexiblen und autarken Definition der Strukturen und Prozesse innerhalb des integrierten Systems durch die Fachabteilung verf\u00fcgt.<\/p>\n<\/p>\n

Keine Differenzierung extern \u2013 intern<\/b>
\nNicht zuletzt ist f\u00fcr das Unternehmen auch wichtig, dass bestimmte Aspekte, die im Reporting immer wieder f\u00fcr Probleme mit Analysten sorgten, ad acta gelegt werden konnten. \u201eWir mussten fr\u00fcher viel Zeit darauf verwenden zu erkl\u00e4ren, weshalb eine gro\u00dfe Geldbewegung in Schweizer Franken zu st\u00e4ndig wechselnden US-DollarWerten f\u00fchrt, wenn man sie nach der Methode der Jahresdurchschnittskurse umrechnet. Mit der Methode der inkrementellen Umrechnung mit Einzelmonatskursen bleiben die Erfolgs- und Kapitalflussgr\u00f6\u00dfen stabil und entsprechen viel besser den Kursen im Transaktionszeitraum.<\/p>\n

Bei generellen gro\u00dfen W\u00e4hrungsbewegungen, wie wir sie mit den US-Dollar in den letzten Jahren erlebt haben, ist der Unterschied der beiden Methoden betr\u00e4chtlich. Die systemgest\u00fctzte L\u00f6sung von FCRS hat hier wesentlich zur Akzeptanz der Zahlen im Topmanagement beigetragen\u201c, erg\u00e4nzt Reto Rieder, Teamleader Consolidation in Group FRA bei Novartis.<\/p>\n

Novartis wurde mit der Einf\u00fchrung der inkrementellen W\u00e4hrungsumrechnung in die Lage versetzt, seinen Fast-Close-Prozess durch h\u00f6here Datenqualit\u00e4t und wegfallende Anpassungen auf Konzernebene in Erfolgsrechnung und Kapitalflussrechnung weiter zu optimieren. Heute ist der Konzern in der Lage, seine Gesch\u00e4ftsberichte in der dritten Januarwoche zu publizieren und gilt damit als f\u00fchrend im Fast-Close.<\/p>\n<\/div>

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